內部稽核實施辦法

第1條	本校為實施內部稽核，協助校長檢核內部控制制度之有效程度，衡量學校營運之效果及效率，適時提供改進建議，確保內部控制制度得以持續有效
        實施，依據教育部「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第13條、本校內部控制制度實施辦法第10條規定，訂定本辦法。
第2條	本辦法適用本校各單位。	
第3條	本校設隸屬於校長之稽核室為專責稽核單位，執行內部稽核業務。
        稽核室置主任一人，並置專任或兼任稽核人員若干人，由本校內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。
        稽核人員應秉持超然獨立之立場，以客觀公正之精神，確實執行職務。並定期向董事會及監察人報告稽核業務。
第4條	本校得依專業領域之考量，聘請校內外專家擔任協同稽核人員，以提升內部稽核之實質成效。
第5條	本校稽核人員應依規定對本校內部控制進行稽核，以衡量本校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循程度，並不得牴觸會計職掌。
        稽核人員職權如下：
        一、本校之人事事項、財務事項、營運事項及關係人交易之事後查核。
        二、本校現金出納處理之事後查核。
        三、本校現金、銀行存款及有價證券之盤點。
        四、本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。
        五、本校之專案稽核事項。
第6條	內部稽核之方法及程序如下：
        一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點及稽核結果等
            之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。
        二、本校稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專案性稽核。
        三、本校每學年至少實施一次內部稽核，並得視情況進行臨時稽核。
        四、稽核程序如下：
          （一）確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核或專案性稽核。
          （二）稽核工作準備：
                1.稽核工作規劃。
                2.撰寫稽核程式，並經稽核室主任同意。
                3.稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通，確定稽核時間及相關協調工作。
                4.稽核人員應於稽核前7日，通知受稽核單位。
          （三）稽核工作執行：
                1.執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底稿，作為編製報告之根據。
                2.執行稽核時，受稽核人員需確實提供相關之資料或回答所詢問之各項問題。
                3.執行稽核時，若有不符合事項，應知會受稽核單位主管，以澄清其不符合事項是否存在。
                4.稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記錄在內部稽核報告。
          （四）稽核事後會議：
                1.稽核人員將工作底稿、內部稽核報告，陳稽核室主任審核。
                2.審定之內部稽核報告送各受稽核單位確認。
                3.稽核人員協調稽核事後會議時間。
                4.舉行稽核事後會議。
          （五）撰寫稽核報告：
                1.稽核人員依據稽核工作底稿及審定內部稽核報告撰寫「年度稽核報告」。
                2.「年度稽核報告」應經稽核室主任覆核，轉受稽核單位會簽後，陳送校長核閱，並將副本交付各監察人查閱。
          （六）稽核追蹤：
                1.稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期限進行追蹤查核。
                2.稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫「追蹤報告」。
                3.受稽核單位之改善事項未於改善期限完成或未執行改善者，稽核人員應於「追蹤報告」中明確記載。
                4.「追蹤報告」應經稽核室主任覆核，轉受稽核單位會簽後，陳送校長核閱，並將副本交付各監察人查閱。
                5.改善事項未於改善期限完成或未執行改善追蹤事項者，稽核室應將相關書面資料，副知相關委員會，列入年度考核該單位考績之參考，
                  並列入下次稽核重點。
                6.與經費有關之事項，提報至校務會議，做為下學年度預算之參考。
第7條	本校稽核人員於稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，應於年度稽核報告中據實揭露，並檢附工作底稿及相關資料，作成
        稽核報告，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，應至少保存五年。
        前項所定其他缺失事項，應包括：
        一、政府機關檢查所發現之缺失。
        二、財務簽證會計師查核時，本校提供本制度聲明書所列之缺失。
        三、會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。
        四、其他缺失。
第8條	本校稽核人員如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，應立即送董事會，
        並將副本交付各監察人查閱。
第9條	本校稽核人員時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。
第10條	為有效提升本校實施治理成效，稽核報告結果及缺失改善情形，列入本校績效考核參考。
第11條	本辦法經行政會議審議通過後，自公布日起實施，修正時亦同。