內部稽核實施辦法 - 修訂沿革

Aulaw在2023年1月11日 (三) 01:49

2023-01-11T01:49:19Z

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第16行：		第16行：
	::::::::::[[媒體:1091101149.docx\|109.05.05 高醫稽核字第1091101149號函公布]]		::::::::::[[媒體:1091101149.docx\|109.05.05 高醫稽核字第1091101149號函公布]]
	::::::::::111.12.22 111學年度第4次行政會議通過		::::::::::111.12.22 111學年度第4次行政會議通過
-	::::::::::[[媒體:.docx\|112.01.11 高醫稽核字第1121100068號公布]]</font>	+	::::::::::[[媒體:1121100068.docx\|112.01.11 高醫稽核字第1121100068號公布]]</font>
	<pre>		<pre>

Aulaw在2023年1月11日 (三) 00:38

2023-01-11T00:38:36Z

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第41行：		第41行：

	第6條內部稽核之方法及程序如下：		第6條內部稽核之方法及程序如下：
-	~~一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、~~	+	一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點
-	~~稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。~~	+	及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。
	學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。		學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。
	二、本校稽核種類，視情況分為計畫性稽核及專案性稽核。		二、本校稽核種類，視情況分為計畫性稽核及專案性稽核。
第60行：		第60行：
	「追蹤報告」陳送校長核閱後，副本交付監察人查閱。		「追蹤報告」陳送校長核閱後，副本交付監察人查閱。

-	第7條 ~~「年度稽核報告」應據實揭露稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，~~	+	第7條「年度稽核報告」應據實揭露稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿
-	~~應至少保存五年。~~	+	及相關資料，應至少保存五年。
	前項所定其他缺失事項，應包括：		前項所定其他缺失事項，應包括：
	一、政府機關檢查所發現之缺失。		一、政府機關檢查所發現之缺失。
第67行：		第67行：
	三、其他缺失。		三、其他缺失。

-	第8條 ~~本校稽核人員如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，應立即送董事會，~~	+	第8條本校稽核人員如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，
-	~~並將副本交付各監察人查閱。~~	+	應立即送董事會，並將副本交付各監察人查閱。

	第9條本校稽核人員時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。		第9條本校稽核人員時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。

Aulaw在2023年1月11日 (三) 00:36

2023-01-11T00:36:42Z

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第22行：		第22行：
	確保內部控制制度得以持續有效實施，依據教育部「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第13條、		確保內部控制制度得以持續有效實施，依據教育部「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第13條、
	本校內部控制制度實施辦法第10條規定，訂定本辦法。		本校內部控制制度實施辦法第10條規定，訂定本辦法。
		+
	第2條本辦法適用本校各單位。		第2條本辦法適用本校各單位。
		+
	第3條本校設隸屬於校長之稽核室為專責稽核單位，執行內部稽核業務。		第3條本校設隸屬於校長之稽核室為專責稽核單位，執行內部稽核業務。
	稽核室置主任一人，並置專任或兼任稽核人員若干人，由本校內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。		稽核室置主任一人，並置專任或兼任稽核人員若干人，由本校內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。
	稽核人員應秉持超然獨立之立場，以客觀公正之精神，確實執行職務，並定期向董事會及監察人報告稽核業務。		稽核人員應秉持超然獨立之立場，以客觀公正之精神，確實執行職務，並定期向董事會及監察人報告稽核業務。
		+
	第4條本校得依專業領域之考量，聘請校內外專家擔任協同稽核人員，以提升內部稽核之實質成效。		第4條本校得依專業領域之考量，聘請校內外專家擔任協同稽核人員，以提升內部稽核之實質成效。
		+
	第5條本校稽核人員應依規定對本校內部控制進行稽核，以衡量本校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循程度，		第5條本校稽核人員應依規定對本校內部控制進行稽核，以衡量本校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循程度，
	並不得牴觸會計職掌。		並不得牴觸會計職掌。
第35行：		第39行：
	四、本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。		四、本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。
	五、本校之專案稽核事項。		五、本校之專案稽核事項。
		+
	第6條內部稽核之方法及程序如下：		第6條內部稽核之方法及程序如下：
	一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、		一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、
-	~~稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。~~	+	稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。
-	~~學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。~~	+	學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。
	二、本校稽核種類，視情況分為計畫性稽核及專案性稽核。		二、本校稽核種類，視情況分為計畫性稽核及專案性稽核。
	(一)計畫性稽核：對校務內部控制作業進行定期、常規性之稽核。		(一)計畫性稽核：對校務內部控制作業進行定期、常規性之稽核。
第54行：		第59行：
	受稽核單位之改善事項未於期限內完成或未執行改善者，應於「追蹤報告」中明確記載，並列入下次稽核重點。		受稽核單位之改善事項未於期限內完成或未執行改善者，應於「追蹤報告」中明確記載，並列入下次稽核重點。
	「追蹤報告」陳送校長核閱後，副本交付監察人查閱。		「追蹤報告」陳送校長核閱後，副本交付監察人查閱。
		+
	第7條「年度稽核報告」應據實揭露稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，		第7條「年度稽核報告」應據實揭露稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，
	應至少保存五年。		應至少保存五年。
第60行：		第66行：
	二、會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。		二、會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。
	三、其他缺失。		三、其他缺失。
		+
	第8條本校稽核人員如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，應立即送董事會，		第8條本校稽核人員如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，應立即送董事會，
	並將副本交付各監察人查閱。		並將副本交付各監察人查閱。
		+
	第9條本校稽核人員時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。		第9條本校稽核人員時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。
		+
	第10條本辦法經行政會議審議通過後，自公布日起實施，修正時亦同。		第10條本辦法經行政會議審議通過後，自公布日起實施，修正時亦同。
	</pre>		</pre>

Aulaw在2023年1月11日 (三) 00:35

2023-01-11T00:35:38Z

←上一修訂		在2023年1月11日 (三) 00:35所做的修訂版本
第15行：		第15行：
	::::::::::109.04.09 108學年度第9次行政會議通過		::::::::::109.04.09 108學年度第9次行政會議通過
	::::::::::[[媒體:1091101149.docx\|109.05.05 高醫稽核字第1091101149號函公布]]		::::::::::[[媒體:1091101149.docx\|109.05.05 高醫稽核字第1091101149號函公布]]
-	</font>	+	::::::::::111.12.22 111學年度第4次行政會議通過
		+	::::::::::[[媒體:.docx\|112.01.11 高醫稽核字第1121100068號公布]]</font>
	<pre>		<pre>

-	第1條 ~~本校為實施內部稽核，協助校長檢核內部控制制度之有效程度，衡量學校營運之效果及效率，適時提供改進建議，確保內部控制制度得以持續有效~~	+	第1條本校為實施內部稽核，協助校長檢核內部控制制度之有效程度，衡量學校營運之效果及效率，適時提供改進建議，
-	~~實施，依據教育部「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第13條、本校內部控制制度實施辦法第10條規定，訂定本辦法。~~	+	確保內部控制制度得以持續有效實施，依據教育部「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第13條、
-	第2條本辦法適用本校各單位。	+	本校內部控制制度實施辦法第10條規定，訂定本辦法。
		+	第2條本辦法適用本校各單位。
	第3條本校設隸屬於校長之稽核室為專責稽核單位，執行內部稽核業務。		第3條本校設隸屬於校長之稽核室為專責稽核單位，執行內部稽核業務。
-	稽核室置主任一人，並置專任或兼任稽核人員若干人，由本校內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。	+	稽核室置主任一人，並置專任或兼任稽核人員若干人，由本校內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。
-	~~稽核人員應秉持超然獨立之立場，以客觀公正之精神，確實執行職務。並定期向董事會及監察人報告稽核業務。~~	+	稽核人員應秉持超然獨立之立場，以客觀公正之精神，確實執行職務，並定期向董事會及監察人報告稽核業務。
	第4條本校得依專業領域之考量，聘請校內外專家擔任協同稽核人員，以提升內部稽核之實質成效。		第4條本校得依專業領域之考量，聘請校內外專家擔任協同稽核人員，以提升內部稽核之實質成效。
-	第5條本校稽核人員應依規定對本校內部控制進行稽核，以衡量本校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循程度，並不得牴觸會計職掌。	+	第5條本校稽核人員應依規定對本校內部控制進行稽核，以衡量本校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循程度，
-	稽核人員職權如下：	+	並不得牴觸會計職掌。
-	一、本校之人事事項、財務事項、營運事項及關係人交易之事後查核。	+	稽核人員職權如下：
-	二、本校現金出納處理之事後查核。	+	一、本校之人事事項、財務事項、營運事項及關係人交易之事後查核。
-	三、本校現金、銀行存款及有價證券之盤點。	+	二、本校現金出納處理之事後查核。
-	四、本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。	+	三、本校現金、銀行存款及有價證券之盤點。
-	五、本校之專案稽核事項。	+	四、本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。
		+	五、本校之專案稽核事項。
	第6條內部稽核之方法及程序如下：		第6條內部稽核之方法及程序如下：
-	~~一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點及稽核結果等~~	+	一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、
-	~~之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。~~	+	稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。
-	~~二、本校稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專案性稽核。~~	+	學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。
-	~~三、本校每學年至少實施一次內部稽核，並得視情況進行臨時稽核。~~	+	二、本校稽核種類，視情況分為計畫性稽核及專案性稽核。
-	~~四、稽核程序如下：~~	+	(一)計畫性稽核：對校務內部控制作業進行定期、常規性之稽核。
-	~~（一）確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核或專案性稽核。~~	+	(二)專案性稽核：接受校外補助經費，依主管機關要求進行之稽核；視實際需要，就特殊目的或重大異常事項有必要進行之稽核。
-	~~（二）稽核工作準備：~~	+	三、本校每學年至少實施一次計畫性稽核，並得視情況進行專案性稽核。
-	~~1.稽核工作規劃。~~	+	四、稽核程序如下：
-	~~2.撰寫稽核程式，並經稽核室主任同意。~~	+	(一)稽核通知：稽核人員應於稽核前7日通知受稽核單位，與受稽核單位主管事前溝通，確定稽核時間及相關協調工作。專案性稽核則不受此限。
-	~~3.稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通，確定稽核時間及相關協調工作。~~	+	(二)稽核執行：執行稽核時，受稽核單位需確實提供相關之資料或回答所詢問之各項問題。若有不符合事項時，稽核人員應知會受稽核單位主管，
-	~~4.稽核人員應於稽核前7日，通知受稽核單位。~~	+	以澄清其不符合事項是否存在，並將稽核過程記錄於工作底稿，作為內部稽核報告之根據。
-	~~（三）稽核工作執行：~~	+	(三)稽核報告：
-	1.~~執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底稿，作為編製報告之根據。~~	+	1.召開稽核事後會議，與受稽核單位確認稽核結果。
-	2.~~執行稽核時，受稽核人員需確實提供相關之資料或回答所詢問之各項問題。~~	+	2.稽核發現之缺失或異常事項，應據實揭露於內部稽核報告。
-	3.~~執行稽核時，若有不符合事項，應知會受稽核單位主管，以澄清其不符合事項是否存在。~~	+	3.依據工作底稿及審定之內部稽核報告，撰寫「年度稽核報告」，陳送校長核閱後，副本交付監察人查閱。
-	~~4.稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記錄在內部稽核報告。~~	+	(四)稽核追蹤：依受稽核單位所提出之預定完成改善期限，進行定期追蹤查核，並將其改善情形作成稽核追蹤工作底稿及撰寫「追蹤報告」。
-	~~（四）稽核事後會議：~~	+	受稽核單位之改善事項未於期限內完成或未執行改善者，應於「追蹤報告」中明確記載，並列入下次稽核重點。
-	~~1.稽核人員將工作底稿、內部稽核報告，陳稽核室主任審核。~~	+	「追蹤報告」陳送校長核閱後，副本交付監察人查閱。
-	~~2.審定之內部稽核報告送各受稽核單位確認。~~	+	第7條「年度稽核報告」應據實揭露稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，
-	~~3.稽核人員協調稽核事後會議時間。~~	+	應至少保存五年。
-	~~4.舉行稽核事後會議。~~	+	前項所定其他缺失事項，應包括：
-	~~（五）撰寫稽核報告：~~	+	一、政府機關檢查所發現之缺失。
-	~~1.稽核人員依據稽核工作底稿及審定內部稽核報告撰寫「年度稽核報告」。~~	+	二、會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。
-	~~2.「年度稽核報告」應經稽核室主任覆核，轉受稽核單位會簽後，陳送校長核閱，並將副本交付各監察人查閱。~~	+	三、其他缺失。
-	~~（六）稽核追蹤：~~	+
-	~~1.稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期限進行追蹤查核。~~	+
-	~~2.稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫「追蹤報告」。~~	+
-	~~3.受稽核單位之改善事項未於改善期限完成或未執行改善者，稽核人員應於「追蹤報告」中明確記載。~~	+
-	~~4.「追蹤報告」應經稽核室主任覆核，轉受稽核單位會簽後，陳送校長核閱，並將副本交付各監察人查閱。~~	+
-	~~5.改善事項未於改善期限完成或未執行改善追蹤事項者，稽核室應將相關書面資料，副知相關委員會，列入年度考核該單位考績之參考，~~	+
-	~~並列入下次稽核重點。~~	+
-	~~6.與經費有關之事項，提報至校務會議，做為下學年度預算之參考。~~	+
-	第7條 ~~本校稽核人員於稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，應於年度稽核報告中據實揭露，並檢附工作底稿及相關資料，作成~~	+
-	~~稽核報告，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，應至少保存五年。~~	+
-	前項所定其他缺失事項，應包括：	+
-	一、政府機關檢查所發現之缺失。	+
-	~~二、財務簽證會計師查核時，本校提供本制度聲明書所列之缺失。~~	+
-	~~三、會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。~~	+
-	~~四、其他缺失。~~	+
	第8條本校稽核人員如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，應立即送董事會，		第8條本校稽核人員如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告後，應立即送董事會，
-	並將副本交付各監察人查閱。	+	並將副本交付各監察人查閱。
	第9條本校稽核人員時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。		第9條本校稽核人員時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。
-	第10條 ~~為有效提升本校實施治理成效，稽核報告結果及缺失改善情形，列入本校績效考核參考。~~	+	第10條本辦法經行政會議審議通過後，自公布日起實施，修正時亦同。
-	~~第11條~~ 本辦法經行政會議審議通過後，自公布日起實施，修正時亦同。	+
	</pre>		</pre>

Aulaw在2023年1月11日 (三) 00:28

2023-01-11T00:28:04Z

←上一修訂		在2023年1月11日 (三) 00:28所做的修訂版本
第14行：		第14行：
	::::::::::[[媒體:高雄醫學大學內部稽核實施細則公告.docx\|105.10.25 第十八屆第五次董事會議通過]]		::::::::::[[媒體:高雄醫學大學內部稽核實施細則公告.docx\|105.10.25 第十八屆第五次董事會議通過]]
	::::::::::109.04.09 108學年度第9次行政會議通過		::::::::::109.04.09 108學年度第9次行政會議通過
-	::::::::::[[媒體:1091101149.docx\|109.05.05 高醫稽核字第1091101149號函公布]]</font>	+	::::::::::[[媒體:1091101149.docx\|109.05.05 高醫稽核字第1091101149號函公布]]
		+	</font>
	<pre>		<pre>

Wikilaw: 內部稽核實施細則移動到內部稽核實施辦法

2020-05-07T07:02:56Z

內部稽核實施細則移動到內部稽核實施辦法

←上一修訂

在2020年5月7日 (四) 07:02所做的修訂版本

Wikilaw在2020年5月7日 (四) 07:01

2020-05-07T07:01:55Z

←上一修訂		在2020年5月7日 (四) 07:01所做的修訂版本
第76行：		第76行：
	第10條為有效提升本校實施治理成效，稽核報告結果及缺失改善情形，列入本校績效考核參考。		第10條為有效提升本校實施治理成效，稽核報告結果及缺失改善情形，列入本校績效考核參考。
	第11條本辦法經行政會議審議通過後，自公布日起實施，修正時亦同。		第11條本辦法經行政會議審議通過後，自公布日起實施，修正時亦同。
-	<pre>	+	</pre>

Wikilaw在2020年5月7日 (四) 07:01

2020-05-07T07:01:29Z

顯示差異

Wikilaw在2020年5月7日 (四) 06:58

2020-05-07T06:58:13Z

←上一修訂		在2020年5月7日 (四) 06:58所做的修訂版本
第13行：		第13行：
	::::::::::105.02.18 104學年度第7次行政會議通過		::::::::::105.02.18 104學年度第7次行政會議通過
	::::::::::[[媒體:高雄醫學大學內部稽核實施細則公告.docx\|105.10.25 第十八屆第五次董事會議通過]]		::::::::::[[媒體:高雄醫學大學內部稽核實施細則公告.docx\|105.10.25 第十八屆第五次董事會議通過]]
-		+	::::::::::109.04.09 108學年度第9次行政會議通過
-		+	::::::::::[[媒體:1091101149.docx\|109.05.05 高醫稽核字第1091101149號函公布]]
-		+
	<pre>		<pre>

Wikilaw在2016年12月1日 (四) 03:26

2016-12-01T03:26:10Z

←上一修訂		在2016年12月1日 (四) 03:26所做的修訂版本
第91行：		第91行：

	第十一條　本細則經行政會議通過後實施。		第十一條　本細則經行政會議通過後實施。
-
-	~~<pre>~~