內部稽核實施辦法

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::::::::::100.03.11九十九學年度第二次校務暨第八次行政聯席會議通過
::::::::::100.03.28第十六屆第十六次董事會議修正通過
::::::::::[[媒體:1001101209.doc|100.04.15高醫秘字第1001101209號函公布]]
::::::::::100.09.08一００學年度第1次暨第2次行政會議通過
::::::::::101.03.26第十六屆第二十三次董事會議修正通過
::::::::::[[媒體:1011102478.doc|101.09.17高醫稽核字第1011102478號函公布]]
::::::::::101.11.24第十七屆第三次董事會議通過
::::::::::[[媒體:1011103428.doc|101.12.06高醫稽核字第1011103428號函公布]]
::::::::::102.05.09 一０一學年度第10 次行政會議通過
::::::::::102.06.14第十七屆第六次董事會議修正通過
::::::::::[[媒體:1021102160.doc|102.07.22 高醫稽核字第1021102160號函公布]]
::::::::::105.02.18  104學年度第7次行政會議通過
::::::::::[[媒體:高雄醫學大學內部稽核實施細則公告.docx|105.10.25 第十八屆第五次董事會議通過]]



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第一條　　本校為實施內部稽核，協助校長檢核內部控制制度之有效程度，衡量學校營運之效果及效率，適時提供改進建議，確保內部控制制度得以持續
　　　　　有效實施，依據教育部「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第十一條、本校內部控制制度實施辦法第九條規定，訂定本細
　　　　　則。

第二條　　本細則適用本校各單位。

第三條　　本校設隸屬於校長之稽核室為專責稽核單位，執行內部稽核業務。必要時，得委任非辦理本校董事會或本校各該年度財務簽證之會計師，協助
　　　　　執行。
　　　　　稽核室置主任一人，並置專任或兼任稽核人員若干人，由本校內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。
　　　　　稽核人員應秉持超然獨立之立場，以客觀公正之精神，確實執行職務。並定期向董事會及監察人報告稽核業務。

第四條　　本校得依稽核人員之建議，聘請校內外專家擔任協同稽核人員，以提升內部稽核之實質成效。

第五條　　本校稽核人員或委任之會計師，應依規定對本校內部控制進行稽核，以衡量本校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循
　　　　　程度，並不得牴觸會計職掌。
　　　　　稽核人員或委任之會計師職權如下：
　　　　　一、本校之人事事項、財務事項、營運事項及關係人交易之事後查核。
　　　　　二、本校現金出納處理之事後查核。
　　　　　三、本校現金、銀行存款及有價證券之盤點。
　　　　　四、本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。
　　　　　五、本校之專案稽核事項。

第六條　　內部稽核之方法及程序如下：
　　　　　一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後， 擬定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點及稽
　　　　　　　核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。學校稽核計畫應經校長核定，修
　　　　　　　正時，亦同。
　　　　　二、本校稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專案性稽核。
　　　　　三、本校每學年至少實施一次內部稽核，並得視情況進行臨時稽核。
　　　　　四、稽核程序如下：
　　　　　　（一）確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核或專案性稽核。
　　　　　　（二）稽核工作準備：
　　　　　　　　　1.稽核工作規劃。
　　　　　　　　　2.撰寫稽核程式，並經稽核室主任同意。
　　　　　　　　　3.稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通，確定稽核時間及相關協調工作。
　　　　　　　　　4.稽核人員應於稽核前7日，通知受稽核單位。
　　　　　　（三）稽核工作執行：
　　　　　　　　　1.執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底稿，作為編製報告之根據。
　　　　　　　　　2.執行稽核時，受稽核人員需確實提供相關之資料或回答所詢問之各項問題。
　　　　　　　　　3.執行稽核時，若有不符合事項，應知會受稽核單位主管，以澄清其不符合事項是否存在。
　　　　　　　　　4.稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記錄在「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」。
　　　　　　（四）稽核事後會議：
　　　　　　　　　1.稽核人員將工作底稿、「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」，陳稽核室主任審核。
　　　　　　　　　2.審定之「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」，送各受稽核單位確認。
　　　　　　　　　3.稽核人員協調稽核事後會議時間。
　　　　　　　　　4.舉行稽核事後會議。
　　　　　　（五）撰寫稽核報告：
　　　　　　　　　1.稽核人員依據稽核工作底稿及審定「內部稽核觀察、建議及回覆紀錄表」 撰寫「稽核報告」。
　　　　　　　　　2.「稽核報告」應經稽核室主任覆核，轉受稽核單位會簽後，陳送校長核閱，並將副本交付各監察人查閱。
　　　　　　（六）稽核追蹤：
　　　　　　　　　1.稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期限進行追蹤查核。
　　　　　　　　　2.稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫「追蹤報告」。
　　　　　　　　　3.受稽核單位之改善事項未於改善期限完成或未執行改善者，稽核人員應於「追蹤報告」中明確記載。
　　　　　　　　　4.「追蹤報告」應經稽核室主任覆核，轉受稽核單位會簽後，陳送校長核閱，並將副本交付各監察人查閱。
　　　　　　　　　5.改善事項未於改善期限完成或未執行改善追蹤事項者，稽核室應將相關書面資料，副知相關委員會，列入年度考核該單位考績之參
　　　　　　　　　　考，並列入下次稽核重點。
　　　　　　　　　6.與經費有關之事項，提報至校務會議，做為下學年度預算之參考。

第七條　　本校稽核人員或委任之會計師於稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺失事項，應於年度稽核報告中據實揭露，並檢附工作底
　　　　　稿及相關資料，作成稽核報告，定期追蹤至改善為止。稽核報告、工作底稿及相關資料，應至少保存五年。
　　　　　前項所定其他缺失事項，應包括：
　　　　　一、政府機關檢查所發現之缺失。
　　　　　二、財務簽證會計師查核時，本校提供本制度聲明書所列之缺失。
　　　　　三、會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。
　　　　　四、其他缺失。

第八條　　本校稽核人員或委任之會計師如發現重大違規情事，對董事會或本校有受重大損害之虞時，應立即作成稽核報告陳送校長核閱，校長接獲報告
　　　　　後，應立即送董事會，並將副本交付各監察人查閱。

第九條　　本校稽核人員或委任之會計師稽核時，得請本校之行政人員或各單位，提供有關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。

第十條為　有效提升本校實施治理成效，稽核報告結果及缺失改善情形，列入本校績效考核參考。

第十一條　本細則經行政會議通過後實施。